Arvonlisävero toimitilan vuokrassa
englanniksi: VAT on commercial rent
Toimitilan vuokra on lähtökohtaisesti arvonlisäveroton, mutta vuokranantaja voi hakeutua vapaaehtoisesti verovelvolliseksi. Silloin vuokraan lisätään arvonlisävero, jonka arvonlisäverovelvollinen vuokralainen voi yleensä vähentää.
Keskeiset pointit
- ✓Kiinteistön käyttöoikeuden luovutus on pääsääntöisesti arvonlisäveroton.
- ✓Vuokranantaja voi hakeutua vapaaehtoisesti verovelvolliseksi, jolloin vuokraan lisätään arvonlisävero.
- ✓Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia.
- ✓Vähennyskelpoiselle vuokralaiselle vero on läpikulkuerä; vähennyskelvottomalle se on todellinen kustannus.
Toimitilan vuokraan liittyvä arvonlisävero hämmentää usein, koska kiinteistön vuokraus on lähtökohtaisesti verotonta. Käytännössä valtaosa yrityskäyttöön vuokratuista toimitiloista on kuitenkin arvonlisäverollisia, koska vuokranantaja on hakeutunut vapaaehtoisesti verovelvolliseksi. Näin vuokranantaja saa vähentää oman kiinteistöön kohdistuvan arvonlisäveronsa.
Milloin vuokraan tulee arvonlisävero
Vuokranantaja voi hakeutua verovelvolliseksi, kun tilaa käytetään arvonlisäverollisessa liiketoiminnassa. Tällöin sovittuun vuokraan lisätään yleinen arvonlisävero, joka on 25,5 prosenttia. Jos vuokralainen on itse arvonlisäverovelvollinen, se voi yleensä vähentää tämän veron omassa verotuksessaan, jolloin vero on vain läpikulkuerä eikä nosta todellista kustannusta.
Kenelle vero jää kuluksi
Merkitys korostuu, jos vuokralaisen toiminta on arvonlisäverotonta (esimerkiksi osa terveys-, rahoitus- tai koulutusalasta). Silloin vuokraan lisätty vero jää yrityksen omaksi kustannukseksi eikä sitä voi vähentää. Kuvitteellinen esimerkki: 3 000 euron kuukausivuokraan lisätty 25,5 prosentin vero tarkoittaa 765 euroa kuukaudessa, joka vähennyskelvottomalle vuokralaiselle on todellista lisämenoa. Selvitä siksi jo sopimusvaiheessa, onko vuokra veroton vai verollinen. Tämä on yleistajuinen selitys eikä vero- tai oikeudellista neuvontaa.
Usein kysyttyä
Onko toimitilan vuokra arvonlisäverollinen?
Lähtökohtaisesti kiinteistön vuokraus on arvonlisäverotonta, mutta vuokranantaja voi hakeutua vapaaehtoisesti verovelvolliseksi. Suuri osa yrityskäyttöön vuokratuista toimitiloista on tämän vuoksi käytännössä arvonlisäverollisia.
Voiko vuokran arvonlisäveron vähentää?
Jos vuokralainen käyttää tilaa arvonlisäverollisessa liiketoiminnassa, se voi yleensä vähentää vuokraan sisältyvän arvonlisäveron. Arvonlisäverottomassa toiminnassa vähennystä ei saa, jolloin vero jää yrityksen kustannukseksi.
Paljonko arvonlisävero on?
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Se lisätään sovittuun nettovuokraan, kun vuokranantaja on hakeutunut verovelvolliseksi.